Kabahat Genel Teorisi Açısından Vergi Kabahatleri (9786051526218)

Suç olmaktan çıkarma eğilimi neticesinde 2005 yılında suçlar ve kabahatler birbirinden ayrılmış, kabahatlere ilişkin düzenlemeler 5326 sayılı Kabahatler Kanunu ile yapılmıştır. Ancak aradan geçen zamana rağmen hala bir kabahat sistemi oturtulamamış, Kabahatler Kanunu ile içeriklerinde kabahat olan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu gibi kanunların beraber nasıl uygulanacağı konusunda görüş farklılıkları meydana gelmiştir. "Kabahat Genel Teorisi Açısından Vergi Kabahatleri" isimli bu çalışmanın hazırlanması fikri de vergi hukukunun ve hatta ceza hukukunun en temel konularından biri olan kabahatler hukuku alanında yaşanan belirsizlik ve özellikle de vergi kabahatleri alanında yaşandığı düşünülen hukuksuzlukların çokluğu nedeniyle ortaya çıkmıştır. Konunun bir doktora tezi olarak bilimsel bir yöntemle incelenmesinde fayda görülmüştür. Bu kapsamda bu çalışmanın temel amacı da sistematik, etkili ve adil bir vergi kabahatleri sistemini, mevcut sistem eleştirileri etrafında sistemdeki aksaklıkların neler olduğu ve sistemde nelerin olması gerektiğinin tespiti ve özellikle karşılaştırmalı hukuktan yararlanılarak bu sisteme nelerin katkı sağlayabileceğini belirleyerek, oluşturmaya çalışmaktır.(ARKA KAPAKTAN)

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ

Birinci Bölüm

SUÇ, KABAHAT VE İDARİ YAPTIRIM KAVRAMLARI, KABAHATLERİN SINIFLANDIRILMASI, TÜRK HUKUKU VE KARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ KABAHATLERİ

I. SUÇ, KABAHAT VE İDARİ YAPTIRIM KAVRAMLARI, SUÇ VE KABAHAT AYRIMI

A. Suç Kavramı

B. Ceza Kanunlarında Suç Ayrımları

C. Kabahat Kavramı

1. Alman Hukukunda Kabahat Kavramı

2. Kabahat Kavramının Tarhiçesi

D. Suç ve Kabahat Ayrımı

1. Suç Politikası Açısından Bir Fiilin Suç veya Kabahat Olarak Belirlenmesi-Esasa İlişkin Ayrımlar

2. Suç ve Kabahat Ayrımına İlişkin Değerlendirme

3. Vergi Suçları ve Kabahatleri Ayrımına İlişkin Değerlendirme

E. İdari Yaptırım Kavramı

1. Genel Olarak

2. İdari Yaptırım Kavramının Benzer Diğer Kavramlardan Ayırt Edilmesi

F. Vergi Kabahati Kavramı

1. Vergi Kabahatlerinin Tespiti

2. Vergi Kabahatlerine Uygulanacak Olan Kanun Normları

II. KABAHATLERİN SINIFLANDIRILMASI

A. Kabahatlerin Sınıflandırılması Gereği

B. Kabahatlerin Sınıflandırılmasına İlişkin Görüşler

C. İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi ve Avrupa Adalet Divanı Uygulaması

D. Değerlendirme-İdari Kurulların/Bağımsız Kurulların Yetkili Olduğu Kabahatler ve Mahkemelerin-Kolluğun Yetkili Olduğu Kabahatler

E. Vergi Kabahatlerinin Sınıflandırılması

III. KARŞILAŞTIRMALI HUKUKTA VERGİ KABAHATLERİNE İLİŞKİN DÜZENLEMELER

A. Yönteme İlişkin Genel Açıklamalar

B. Kara Avrupası Ülkeleri

1. Almanya

2. Finlandiya

3. Hollanda

4. Fransa

5. İtalya

6. İspanya

7. Rusya

C. Anglo-Sakson Ülkeleri

1. İngiltere

2. Amerika Birleşik Devletleri

İkinci Bölüm

VERGİ KABAHATLERİNİN KABAHATLERİN GENEL İLKELERİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ

I. GENEL OLARAK

II. KABAHATLERE İLİŞKİN TEMEL İLKELER VE VERGİ KABAHATLERİ UYGULAMASININ İLKELER BAĞLAMINDA DEĞERLENDİRİLMESİ

A. Kanunilik İlkesi

1. Kabahatlerde Kanunilik İlkesinin Temelleri

2. Kanunilik İlkesi Açısından Vergi Kabahatlerine Uygulanacak Hüküm, Hükmün Uygulaması ve Kabahatler Kanunu'nun 4. Maddesinin Anayasa'ya Aykırılığı Sorunsalı

3. Kanunilik İlkesinin Sonuçları ve Vergi Uygulamasının Sonuçlar Açısından Değerlendirilmesi

B. Ne Bis In Idem İlkesi

1. Genel Olarak

2. Vergi Kabahatleri Açısından Ne Bis In Idem İlkesinin Uygulanabilirliğinin Değerlendirilmesi

C. Masumiyet İlkesi

1. Vergi Hukukundaki Suçluluk-Sorumluluk Karineleri ve Değerlendirilmesi

2. İçeriğinde Vergi veya Ceza Tarhı Öngörmeyen Bu Nedenle Kesin ve Yürütülebilir Bir İşlem Olmadığı Gerekçesiyle Aleyhine Dava Açılması Kabul Edilmeyen İnceleme Raporları ve Değerlendirilmesi

3. Vergi Usul Kanunu 153/A-11 Maddesinin Değerlendirilmesi

4. Vergi İdaresinin Vergi Borcu